Atunci când așteptați o notă de audit fiscal pentru antreprenor

Oficialii fiscale nu sunt adormit. Astăzi, totul este bine, dar o lună mai târziu, ele pot fi declarate la birou și să strice nervii. Neplăcut să-l realizeze, dar trebuie să-l facă față.

Cu toate acestea, angajații Serviciului Federal Fiscal nu sunt omnipotente, ele nu pot coborî brusc și fără provocare. Deci, atunci când va inspecției fiscale? Există un plan sau definit criteriile prin care putem judeca despre abordarea?

bază normativă

Decizia de a efectua examinarea se face printr-un algoritm simplu:

• Taxa de companie „alungarea“ pentru fiecare dintre criteriile și de a stabili modul în care acestea corespund companiei;
• toate încălcările depistate rezumate, astfel;
• în cazul în care numărul acestora depășește admisibilă (inspectorii) limita, Departamentul Federal Serviciul Fiscal atribuie cec.

Aici vom explica ce este menționat în prevederile Concept și ceea ce se înțelege.

sume modeste de plăți fiscale

Acesta este primul și cel mai evident criteriu. Dacă plătiți să impoziteze mai mici decât concurenții dumneavoastră în aceeași industrie (în medie), atunci va fi cu siguranta interesat. Nivelul mediu al poverii fiscale se calculează pe baza a doi indicatori:

• cifra de afaceri de un anumit tip de activitate (conform datelor Rosstat);
• valoarea taxelor plătite.

În cazul în care diferența dintre media și performanța dvs. este suficient de mare - verificați mai devreme sau mai târziu va veni. Semnificația „cantități suficiente“, din păcate, nu este reglementată prin lege și depinde numai de opinia angajaților IRS.

Declarații pierdere fără sfârșit

În cazul în care compania dvs. închiriază „pierdere“ declarație de mai mult de doi ani consecutivi, aceasta ar putea fi, teoretic, incluse în planul de audit. Cu toate acestea, experiența arată că nu este atât de înfricoșător. În primul rând, compania „nou-născut“ arată aproape întotdeauna o pierdere pe parcursul mai multor perioade, iar specialiștii fiscale știu că. În al doilea rând, inspectorii să înțeleagă că taxele serioase cu societatea încă nu se poate obține - da, declarația poate fi fabricat, dar cu greu orice diferență între cele afirmate și echilibrul real este esențială. Petrecerea timpului liber pe un angajat al companiei FTS pur și simplu neinteresante.

sume mari de deduceri fiscale

Nu este bun atunci când deducerile de TVA pentru anul trecut a depășit 89% din valoarea totală a taxei pe baza de impozitare. Acesta este criteriul al doilea mult mai grave - revendici deducerea fiscală a plătitorilor cu suspiciune. Cu toate acestea, un lucru care este puțin probabil ca încălcarea să fie motivul pentru audit, dar comisia probabil cauza.

Costurile sunt în creștere mai rapid decât veniturile

Rata Nerespectarea de creștere a ratei de creștere a veniturilor a cheltuielilor a atras atenția Serviciului fiscal federal. Ofițerii fiscale vor fi uita la impozitul pe profit companiei. În cazul în care creșterile de venit, iar taxa este redusă, va trebui să explice (cel puțin). Acest criteriu ia în considerare numai costurile și veniturile din vânzarea de bunuri sau servicii.

Nivelul scăzut al salariilor angajaților

Acest lucru ia în considerare mărimea salariului mediu lunar al angajaților dumneavoastră, iar nivelul mediu al plăților pentru acest sector în regiune. Să presupunem că tu - proprietarul frizerie, iar angajații primesc 25 de mii de ruble pe lună .. Oficialii fiscale urmăresc cât de mult să plătească angajații proprietarii altor saloane de coafura, saloane de înfrumusețare și unități similare. Se pare că marca medie de concurență a plăților ajunge la 30 de mii. Ruble. Sunteți chemați la o reuniune a comisiei. Membrii Comisiei pot fi reduse, de exemplu, din următoarele motive:

• au angajații extins pachetul de beneficii, mai mult decât acoperit o measly 5000 diferența;
• coafeză trece prin vremuri grele, așa că s / n a trebuit să fie redusă temporar.

Nu uitați să aibă grijă de documente justificative. În mod ideal, trebuie să monitorizeze în mod constant salariul mediu al activității dumneavoastră. Puteți utiliza mai multe surse de date statistice:

• Rosstat site-ul oficial regional;
• colecții economice și statistice materiale Rosstata (aceste colecții pot fi găsite atât electronice și tipărite);
• Site-uri ale oficiilor teritoriale ale Inspectoratului Fiscal.

Puteți veni doar la cea mai apropiată sucursală a Federal de Statistică de Stat și Serviciul Fiscal Federal și să prezinte o cerere de date privind salariul mediu. Google Analytics nu se întâmplă prea mult - mai ales atunci când așteaptă un audit fiscal.

Armonizarea la rata maximă de regimuri fiscale speciale

Dacă utilizați un tratament fiscal special (nu contează care unul), nu se apropie parametrii la limita cu mai puțin de 5%. Două astfel de încălcări în perioada fiscală - și FTS se aprinde „lumina roșie.“ Dintr-o dată vă personaliza în mod artificial rezultatele activității sale pentru a rămâne pe aceleași STS și nu să plătesc suplimentar?

O mică diferență între valoarea cheltuielilor și a veniturilor

Acest criteriu se aplică în principal SP. Atunci când cheltuielile depășesc 83% la sută din impozitul pe venit inspectorii încep să privi chiorâș bănuitor la sfârșitul anului calendaristic. Impozitarea ar trebui să fie supuse cel puțin 17%, aceasta este cerința legislației fiscale.

Încheierea contractelor fără beneficii ulterioare

Ați introdus în mai multe acorduri cu contractori (reselleri, intermediari, etc.), fără motive economice rezonabile și evidente. Termenii acestor contracte nu prevăd nici un (sau aproape orice) profit pentru tine. De fapt, încheierea acestor tranzacții nu a fost din cauza unui scop de afaceri. Ce concluzie se face FTS?

Utilizarea sistemelor ilegale - aceasta este una dintre infracțiunile fiscale cele mai grave, astfel încât pentru a lua în serios. Probabilitatea unui spot de verificare a crește periculos.

Ca o regulă, situația cu instrumente „ciudat“ constă în utilizarea sistematică a agenților intermediari care sunt în căutarea pentru cumpărători și furnizează alte servicii similare. Mai ales rău dacă conduci un agent de firmele-noaptea. Nu că mediatorii au fost în afara legii, dar va trebui să explice de ce nu sunteți în căutarea pentru cumparatori înșiși. Cu toate acestea, pentru a găsi o scuză potrivită - nici o problemă:

• putem spune că clienții doresc să găsească calități unice, cunoștințe și abilități pe care nu le au;
• în cazul în care clienții sunt prea departe de tine - se bazează pe atracția inconveniente la distanță.

Apropo, taxa va căuta în mod necesar pentru relația dintre părțile la tranzacții. Dacă au ieșit și a adus relația dintre societățile implicate în lanțul de tranzacții financiare, șansele de a obține o inspecție site-ul va crește cu un alt ordin de mărime. Pentru a le ar trebui să protejeze la formarea lanțurilor de circulație a mărfurilor și implicarea intermediarilor „otpiarit“ semnificație economică clară și evidentă a acestor activități. Nu uitați să pregătească documentele care confirmă în mod convingător argumentele și argumentele tale.

Lipsa de explicații ca răspuns la o solicitare din taxa

În timpul unui audit de birou angajații Serviciului Federal de Brut pot găsi o serie de încălcări:

• erorile transmise declarațiilor fiscale;
• contradicții sau discrepanțe în furnizarea de informații;
• și t. d.

În aceste cazuri, autoritățile fiscale sunt obligate să solicite explicații, și trebuie să furnizeze toate explicațiile solicitate în scris. Această lege atribuie tine 5 zile lucrătoare. Dacă aveți timp, nu oferă o explicație (sau nu reușesc să facă modificările necesare documente), cazul ar putea ajunge la inspecția site-ului.

schimba în mod repetat locația companiei

Atunci când se schimbă locația contribuabilului ar trebui să se retragă din FTS de contorizare într-un singur compartiment și să se înregistreze cu cealaltă. proprietarii neexperimentati adesea recurg la o astfel de metodă pentru a evita inspecția la fața locului. Metoda este rău, pentru că de multe ori acest scenariu este realizat:

• inspecție fiscală afla despre planul insidios al contribuabilului, în termen de 7 zile, decide să efectueze examinarea și dă o notificare către șeful companiei;
• inspecția se efectuează, chiar și în cazul în care societatea este deja înregistrată în alt organ al Serviciului fiscal federal.

nivelul de profitabilitate al companiei cu mult sub nivelul de profitabilitate al întregii industrii

nivelul de profitabilitate al companiei dvs. este determinată în funcție de situațiile financiare, și aceeași setare în întreaga industrie (activitate) - pe informații statistice. În cazul în care marja de profit este de 10% mai mic, acest lucru este rău. Criteriul poate fi atribuită adițional - cauzele de rentabilitate scăzută pot fi de multe - dar nu trebuie neglijat. De fapt, autoritățile fiscale și nu neglijate.

Nivelul ridicat al riscurilor fiscale

Multe moduri de a face afaceri cu un risc ridicat de impozitare au ca scop obținerea de avantaje fiscale nejustificate. Există mai mulți factori, din cauza riscului de impozitare la care este în creștere:

Pe baza acestor caracteristici, inspectorii fiscali vor efectua companie printre dificultate. Rezultatul va fi contestată de către toate tranzacțiile cu acestea. Apropo, există chiar simptome mai teribile care sugerează o creștere suplimentară a riscului:

Reducerea sau eliminarea riscurilor în următoarele moduri:

• calcularea bazei de impozitare pentru perioada excluzând operațiunea îndoielnică costurile tranzacțiilor;
• Fișierul specificat, astfel că declarațiile fiscale și să însoțească nota explicativă a acestora;
• să informeze autoritățile fiscale cu privire la măsurile întreprinse pentru a reduce riscurile.

oficiu fiscal verifică în mod regulat compania pentru respectarea fiecăreia dintre cele 12 criterii. Informațiile din FTS provine de la bănci, de stat. organisme, contractori ... Pe scurt, ascunde ceva grav este dificil.

În cazul în care compania dumneavoastră se încadrează în una sau două dintre următoarele criterii, nu este necesar să se desfășoare activitatea febrilă și arde toate ziarele. În 90% din cazuri va costa toate conversație neplăcute, dar destul de inofensive cu inspectorii Serviciului Federal Fiscal. Remediați (cel puțin formal), și nu vă faceți griji. Dar dacă ați analizat compania dumneavoastră și a dat seama că prea multe încălcări - proceda la o reorganizare la nivel mondial. Uneori, taxa poate fi tăcut timp de luni și ani, și trimite apoi brusc o „scrisoare în lanț“. Surprize de acest fel de multe ori transforma într-un dezastru.

Nu uita despre un alt punct important. Toate criteriile menționate mai sus servesc doar pentru a determina dacă societatea va fi inclusă în planul de domeniul auditurilor fiscale. Cu toate acestea, există încă și extraordinar! Motivul pentru vizita neașteptată a taxei ar putea fi plângeri ale clienților nemulțumiți sau discredita informațiile de la Ministerul de Interne. Și când trebuie să așteptați pentru un audit fiscal în astfel de cazuri? Asta-i drept, în orice zi. Nu permite o astfel de dezvoltare. Păstrați lucrurile curat, fără abuz, și totul va fi bine.